2011年美国联邦赤字高达1.4万亿美元,面对如此庞大的财务负担,美国政府只能开源节流,而堵塞税收漏洞则成为开源的重要手段。综合外国媒体12月26日报道,美国政府正在加紧追查公民的海外账户和海外资产,一旦被查出在海外藏有资产,户主将被施以重罚。专家称,美国政府此举对华人影响也非常大。 2011年12月中，美国国家税务局（IRS）发布《海外账户纳税法案》（FATC A）实施细则，规定美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。否则，将可能面临高达1万美元的罚款。有媒体预计将有中国移民因此放弃美国绿卡。 国内移民中介机构接受记者采访时表示，政策早已存在、只不过有趋严趋势，不用太紧张，因为税收问题放弃绿卡也无必要。 海外账户纳税政策收紧 2011年12月中旬，美国国税局公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则。根据税法规定，截至2011年12月31日，居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人都需要在2012年4月15日前向政府申报；藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税，一经查出会被处以高达1万美元的罚款，国税局通告后仍不缴纳罚款甚至高达5万美元。 外国银行需提供相关信息 除此之外，美国政府还规定，所有想在美国经营的外国银行从2013年1月1日起都必须向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息，否则就被视为与美国政府不合作。对于不合作的金融机构，若有美国来源所得，美国将对其总收入（而不是净收入或利润）征收30%的惩罚性税收。 ●合理避税方式 移民中介在提供投资移民的时候也会提供些财税服务，通常有几种常用并且合法的避税方式来避免个人缴纳很高的税收，比如通过公司持有个人财产、一家中保留一位中国籍家庭成员等。中介认为，许多税务专业人士会提供一些合理合法的避税途径，并不会引起持有美国绿卡人士的过度紧张。 方式一：离岸公司有免税 据美国银行保密法，任何人在海外如拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户，且这些账户内的累计资金超过1万美元，须填写外国银行和金融权表格，如果账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”，则可享受免税待遇。 方式二：巧用赠与 在美国，一个人一生只能赠与他人100万美元，每年每人可以赠与1 .1万美元。如果1年内的赠与超过这个数额，就要向税务局申报；也可选择不交赠与税，即把赠与从将来的150万遗产免税额中扣除，但要让政府知道。 方式三：账面增值变现 美国征税的原则，一般只针对已实现的收入征税，即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移，账面上的增值是不征收增值税的。最简单的办法是在报到前，把账面增值未实现的收入换现，例如把股票抛售、房地产过户。待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。 聚焦 为保财产放弃绿卡？没有必要！ 对于之前有媒体报道将会有许多人因此而放弃绿卡以保全财产的说法，广东几家大型中介机构负责人普遍认为没有必要如此惶恐，弃绿卡既无必要、也不现实。 移民没必要小题大做，实际上美国税法对于海外资产征税的法律早已有之，最早可以追溯到上世纪七十年代，而国际上发达国家中如英国、法国、加拿大等都有对公民海外资产征税的相关法律。 美国投资移民这么多年来，有的客户可能因为年龄太大而放弃了美国绿卡，却没有客户因为保护财产而放弃美国绿卡。实际上，在办理移民之前，投资者对于自己拿到绿卡后有什么权利以及需要承担什么样的义务都会有比较清楚的理解。 大部分拿到绿卡的投资者对于纳税问题持积极的态度，因为他们能够切实感受到自己缴纳税收也为自己带来了实际的好处，国外的税收制度相对比较健全合理，并不会遭遇很强的抵制情绪。 中国投资者拿到美国绿卡后的纳税方式和要求和美国公民没有区别，4月15日也是每年美国公民纳税最后的申报截止日期，并非针对公民海外资产做出的特殊要求。 同时，美国公民放弃美国国籍的程序相当复杂，无法在短期内办完。此外，即使放弃美国国籍，也不一定能够逃脱交税义务。根据相关规定，美国政府可要求放弃国籍者补交放弃国籍前五年隐匿不报海外资产而逃避的税收和罚金。 根据美国国税局的报告显示，2011年的一季度放弃美国国籍的人有约500人，在此之前每年平均每季度放弃绿卡的人则不超过400人，虽然有增多趋势，但是相比3亿人口来说，所占比例极小。 延伸阅读 中国公民持绿卡免双重征税 据了解，中美于1984年签订了《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定，持有绿卡的中国公民在中国已按照中国税率缴纳完税款，只需向美国提供相关缴税证明，即可免除相应数额的纳税义务。鉴于两国间的税率并不一样，同样收入，中国纳税数额如多于美国，则不再补缴；如少于美国，则还需要补缴。 每年4月15日是美国公民申报上一年度纳税的截止日期，可以自行在网上填写表格，也可以请专业人士代为填写。美国纳税原则是主动自觉申报，如果刻意漏报瞒报，一旦被查出，将会面临罚款甚至牢狱之灾。如实报税则可获得退税奖励，以鼓励报税人。 |