| 在离岸金融中心里，加勒比地区的英属维尔京群岛、巴哈马、开曼群岛和百慕大等可谓赫赫有名。不过，非专业人士对它们还是有些陌生，略熟悉的当数百慕大，而这主要是因为沾了“魔鬼三角”的光。“魔鬼三角”北起百慕大群岛，延伸到佛罗里达南部的迈阿密，然后通过巴哈马群岛，穿过波多黎各到其首府圣胡安，再折回百慕大群岛的三角形区域，已经发生过数以百计的船只和飞机失事、数以千计的人员丧生的事件，所以被称为“魔鬼三角”（参阅４４页地图）。人们不熟悉这些与中国相距万里的弹丸之地也在情理之中，但如果希望对中国利用外商直接投资（ＦＤＩ）来源以及企业海外上市动向等有所知晓的话，那么，对于这些国家或地区的了解就相当必要了。
习惯上，我们把拉丁美洲分为四个部分——墨西哥、中美洲、南美洲和西印度群岛。其中，西印度群岛主要由巴哈马群岛、大安的列斯群岛和小安的列斯群岛组成，这些群岛自北向南呈弧状排列，与南美洲大陆的北部海岸和中美洲东部海岸间形成了一片陆间海——加勒比海，这个水域面积７５．４万平方公里的海周围区域就被称为加勒比地区。英属维尔京群岛、巴哈马、开曼群岛和百慕大就位于这个地区，其中巴哈马为独立的国家，其余三个是尚未独立的地区。但是，它们都与英国有着千丝万缕的联系——巴哈马为英联邦成员，其余的则为英国的海外领地，官方语言都为英语。 哥伦布到达的第一块陆地 ５００多年前哥伦布发现美洲大陆这个事实可谓众所周知，但哥伦布首次美洲航行到达的第一块陆地在哪里？这个问题很多人却答不上来。其实，这个地方就是位于巴哈马群岛中部的圣萨尔瓦多岛。该地被发现后，巴哈马的统治者曾几经变换，但自１６２７年起巴哈马一直是英国的殖民地，１９６４年开始实行内部自治，直到１９７３年正式获得独立。今天的巴哈马是一个仅有１．４万平方公里、约３０万人口的岛国，其中２／３的人口居住在首都拿骚。 在巴哈马，旅游业和金融服务业是国民经济的支柱产业。巴哈马以旖旎的自然风光赢得了“伊甸乐园”的美称，是全世界公认的旅游度假胜地，海运和空运都比较发达。旅游业是巴哈马国民收入最主要的来源。 巴哈马成为离岸金融中心，则要追溯到２０世纪７０年代。当时，英国政府对设在伦敦的国际金融机构的赢利征收所得税，于是许多机构便迁移到巴哈马。而巴哈马政府为了吸引外资，实行了特别优惠的税收政策，陆续颁布了免除相关的个人所得税以及外汇自由汇兑、金融保密等一系列法令，不仅外国公司进出口商品免税，外国金融机构也免交任何直接税。截至１９９４年，已有２８５５０家国际商业公司在巴哈马登记注册；截至１９９６年，有４２５家外国银行和信托公司在巴哈马注册，其中大部分银行设有长期业务，小部分为临时代理机构。巴哈马也是西半球最为重要的欧洲货币市场之一。巴哈马对这些外国金融机构收取注册费、入境费和印花税等，从这些金融机构的业务中获得了可观的收入，同时也为巴哈马自身获得外国资金提供了便利条件。所以说，巴哈马成为当今世界重要的离岸金融中心，是当时外部因素提供的历史机遇与巴哈马出台配套的优惠政策以及国内稳定的政治环境相结合的产物。 三个弹丸之地 与巴哈马相比，英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大群岛则更是“小字辈”——面积分别只有１５１、２５９和５４平方公里，人口也分别只有２．７万、４．４万和６万，以至人们稍有疏忽在地图上都发现不了它们。有意思的是，百慕大竟是世界上人口最稠密的地区之一。 自１７世纪英国种植者从荷兰定居者手中获得英属维尔京群岛的控制权以来，它一直作为英国的殖民地和海外领地。根据２００２年英国的海外领地法案，当地居民有权使用英国护照。由于历史传统和地理位置的因素，再加上该地是拉美向西方走私毒品和向美国非法移民的重要渠道，英属维尔京群岛与英国和美国关系密切。开曼群岛也同样是英国的海外领地，这些岛屿原为牙买加的一个独立部分，１９６２年牙买加独立后获得目前的地位。百慕大群岛则从１６８４年起正式沦为英国殖民地，是英联邦中最早的殖民地。在１９４０年～１９４１年间，英国将其中的摩根、特克尔、圣大卫三个岛屿租借给美国建立海空军基地，为期９９年。百慕大于１９６８年６月实行内部自治，英国通过总督控制百慕大外交和内部治安。 与巴哈马一样，这三个地区也排在拉美最富裕国家和地区的行列中，人均国内生产总值（ＧＤＰ）约在２万美元左右。金融服务业和旅游业也是其经济的两大主要产业。 在金融服务业方面，这些地区之所以能成为发达的避税港型离岸金融市场，除了具有政局稳定、税赋低、没有金融管制等优势外，根本原因还在于２０世纪７０年代以来美国银行资产的大量转移。其中，英属维尔京群岛自１９８４年重新发展离岸金融业务以来，已经成为世界最重要的离岸金融中心之一，尤其是在国际商业公司注册方面。据统计，截至２００４年底，有５４．４万家国际商业公司在此注册，有３１２家保险企业、２０２３家基金和４４８名基金经理和管理人在运作，并且注册有９０家信托投资机构。来自金融业的收入占英属维尔京群岛政府收入的一半，是其最重要的收入来源。到２００４年时，开曼群岛已经有３１７家银行和信托机构注册。作为重要的离岸保险市场，开曼群岛是世界上重要的医疗保险市场。在开曼群岛，自上世纪９０年代中期以来，共同基金方面的发展异常迅速，目前有４８０８家基金注册，而１９９４年时只有８６８家。由于该行业的迅速发展，该地区于１９９７年成立了自己的证券交易所，并在已解散的金融服务监管部门的基础上设立了一个半自治的货币管理机构。在百慕大，金融业已超过旅游业成为百慕大外汇收入的主要来源。百慕大的保险业相当发达，约占世界意外险种再投保量的１／３。１９９８年底，在百慕大注册的国际公司有１０３９４家，其中大部分为保险公司，其次为商贸公司、航运集团等。 这三个地区还有一项共同的重要业务——船舶注册。其中，开曼群岛是世界上长度超过１００英尺的豪华游艇的最大注册地，而英属维尔京群岛在船只尤其是大型游轮注册方面也占有重要地位，目前已经有１０４０艘船在此注册。百慕大则是世界第五大船舶注册地。 非法经济活动的场所 加勒比地区的这些离岸金融中心在为国际金融的发展做出积极贡献的同时，其“避税港”的特点也使它们成为逃税、资本外逃和洗钱等非法经济活动的场所。为此，加勒比地区的这些国家（地区）也开始通过加强监管、信息披露等手段阻止这种势头的蔓延。其中，英属维尔京群岛利用从离岸金融业务中的收费建立了独立的金融服务委员会，加强对离岸金融业务的监管，并数次修订反洗钱的立法，从２００３起，该地区的反洗钱立法与英国统一。而在２００２年，英属维尔京群岛就与美国签订了税收信息交换协议，２００３年以来金融立法也多次更新，并且同意向海外的监管者提供信息，旨在打击非法金融活动。开曼群岛早在１９９６年就通过了比较严格的反洗钱立法，并且不断更新条款。与英属维尔京群岛一样，开曼群岛也在２００２年和美国签署了税收信息交换协议，该协议中关于打击非法逃税的部分从２００４年１月开始生效，而整个协议从２００５年１月开始生效。与此同时，开曼群岛也与欧盟签订了类似协议，以加强信息交换，打击非法逃税等活动。 |